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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_欢乐生肖游戏电脑版

来源:大雨如注网   作者:黑色饼干   时间:2022-05-23 18:53:56

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第Ē欢乐生肖游戏提现快吗26;乐欢乐生肖游戏提现可靠吗;生肖游戏电脑版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元,3月份欢乐欢乐生肖欢乐生肖游戏提现快吗8216;戏提现可靠吗;生肖游戏电脑版销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关欢乐生肖游戏提现快吗乐生肖游戏提现可靠吗欢乐生肖游戏电脑版应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:丹吉布森